個人事業主税がかからない業種は？課税対象の業種も解説

個人事業主として活動する場合、避けて通れないのが「税金」の問題です。中でも「個人事業税」は利益が出たときに課される税ですが、すべての業種に一律で課税されるわけではありません。実際には非課税となる業種も存在し、自身の事業内容が該当するかどうかによって納税義務が変わります。この記事では、個人事業税がかからない業種とかかる業種の違い、課税対象になる条件や注意点をわかりやすく解説します。

個人事業税とは？基礎知識を押さえよう

個人事業税とは、都道府県が課税主体となって課す地方税です。課税の対象となるのは、事業によって所得（利益）を得ている個人事業主です。ただし、すべての業種が対象になるわけではなく、「法定業種」に該当する場合に限られます。

また、所得が290万円以下であれば非課税となる「事業主控除」もあり、一定の基準を満たすことで課税されないケースもあります。

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基本情報	内容
税の種類	地方税（都道府県税）
納税対象	法定業種に該当する個人事業主
非課税条件	年間所得290万円以下（事業主控除）
税率	3〜5％（業種により異なる）
納付時期	年2回（8月・11月）

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個人事業税がかからない業種とは

すべての個人事業主が課税対象になるわけではなく、法律で定められていない業種については、たとえ高額な所得があっても個人事業税は課されません。

非課税業種の一例

非課税業種	内容
農業・漁業	自然相手の一次産業は対象外
作家・小説家	創作活動に該当する業種
音楽家・画家	文化・芸術系の個人活動
投資家・不動産収入	事業的規模でなければ非課税
プログラマー（請負でない場合）	雇われず単発での制作のみの場合

これらの業種は、そもそも法律上の「事業」として定義されていないため、個人事業税の課税対象から外れます。ただし、場合によっては課税対象とみなされることもあるため、判断に迷う場合は税務署への相談が有効です。

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個人事業税がかかる業種（法定業種）とは？

個人事業税が課されるのは、以下のいずれかに該当する事業を営んでいる場合です。これらは「法定業種」として、地方税法によって定められています。

主な課税対象業種一覧

業種区分	具体例	税率
第1種事業（70業種）	飲食店、美容室、小売業、製造業	5％
第2種事業（3業種）	請負業（建設・大工など）	4％
第3種事業（30業種）	医師、弁護士、税理士、設計士	5％

たとえば、カフェやアパレルショップを個人で運営している場合、それは「第1種事業」となり、年間所得が290万円を超えると個人事業税が課税されます。

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個人事業税の計算方法と控除制度

課税されるかどうかだけでなく、金額がどのように決まるかも重要です。以下のような計算式が用いられます。

個人事業税の計算式

（所得金額 ー 事業主控除290万円）× 税率（業種別）

たとえば、飲食業で年間所得が500万円だった場合

（500万円 ー 290万円）× 5％ = 10万5千円

このように、所得が少なければ実質的に非課税になりますが、一定のラインを超えると確実に負担が発生します。

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課税対象となる条件と注意点

事業として継続性があるかが重要

課税対象かどうかは、単に収入があるかどうかではなく、「反復・継続して営利を目的とするか」が判断基準です。副業や一時的な売上であっても、継続的に行っていれば事業と見なされる可能性があります。

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請負契約は基本的に課税対象

フリーランスとして活動しているプログラマーやデザイナーも、請負契約により継続的に報酬を得ている場合は、「第2種事業」として課税対象となる可能性があります。契約形態や業務内容によって扱いが異なるため注意が必要です。

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法人化との比較にも注意

個人事業税は法人にはかかりません。代わりに法人は法人住民税・法人事業税などが発生します。そのため、事業規模が大きくなってきた場合には、法人化による税負担の最適化も検討すべき選択肢になります。

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まとめ

個人事業税は、法定業種として定められた業種を営み、かつ所得が290万円を超えた場合に発生する地方税です。しかし、農業や芸術活動、執筆業などは課税対象外となっており、同じ「個人事業主」であっても税負担には大きな差があります。

自分の事業が課税対象に該当するかどうか、税率はいくらか、控除は受けられるのかを事前に確認することが、納税トラブルを避ける第一歩です。分からない場合は、早めに専門家や税務署へ相談することをおすすめします。