キャッシュバランスプランって？意味や確定給付との違いについて解説

キャッシュバランスプランは、確定給付型年金と確定拠出型年金の特徴を併せ持つ年金制度です。企業年金制度の一形態として注目されており、従業員にとっては年金額の予測がしやすく、企業にとってはリスク管理がしやすいという利点があります。本記事では、キャッシュバランスプランの基本的な仕組みや確定給付型年金との違い、メリットについて詳しく解説します。

キャッシュバランスプランとは

キャッシュバランスプランとは、企業が従業員のために用意する年金制度の一つで、個人ごとに仮想的な口座を設け、その中に企業が毎年一定額の掛金と利息を積み立てていく仕組みです。この積立金は、従業員が退職する際に一時金や年金として受け取ることができます。

特徴的なのは、企業があらかじめ定めた利率で利息が付与される点です。従業員は自分の口座残高を把握でき、将来受け取る年金額を予測しやすくなります。また、企業側にとっても年金費用の管理がしやすいというメリットがあります。

確定給付型年金との違い

キャッシュバランスプランと確定給付型年金は、いずれも企業が従業員の退職後の生活を支える年金制度ですが、いくつかの違いがあります。

比較項目	キャッシュバランスプラン	確定給付型年金
給付額の計算方法	個人勘定に積み立てた掛金と利息の合計	勤続年数や最終給与額に基づいて計算
運用リスクの負担	企業が利率を保証	企業が運用リスクをすべて負担
給付のわかりやすさ	残高が見えるため予測しやすい	給付額の計算が複雑でわかりにくい
柔軟性	転職や退職時に資産移行がしやすい	移行しにくい

確定給付型年金では、将来の年金額が制度の設計段階で決まっており、企業がその給付額を保証する必要があります。一方、キャッシュバランスプランは、個人勘定の積立額に応じて給付が決まるため、従業員自身が資産の状況を把握しやすい仕組みとなっています。

キャッシュバランスプランのメリット

キャッシュバランスプランには、従業員と企業の双方に多くのメリットがあります。

【従業員のメリット】

• 将来の年金額が予測しやすい
• 個人勘定により自分の年金残高が明確になる
• 転職や退職時に年金資産を他制度に移行しやすい

【企業のメリット】

• 年金費用を管理しやすい
• 過去勤務債務が発生しにくい
• 柔軟な制度設計が可能で従業員満足度の向上につながる

キャッシュバランスプランでは、企業があらかじめ設定した利率で利息を付与するため、企業が全ての運用リスクを負う従来の確定給付型年金に比べ、リスク管理の負担が軽減されます。

キャッシュバランスプランを導入する際のポイント

キャッシュバランスプランを導入するには、以下のようなポイントに留意する必要があります。

• 利率設定は慎重に行う
• 制度変更による既存従業員への説明責任を果たす
• 退職給付会計への影響を理解する
• 既存の年金制度との関係性を整理する

利率を低く設定すれば企業の負担は抑えられますが、従業員にとって魅力のない制度になる可能性があります。逆に高い利率を設定すれば、従業員の満足度は向上しますが、企業のリスクが大きくなる点に注意が必要です。

まとめ

キャッシュバランスプランは、従業員にとって将来の年金額がわかりやすく、企業にとっても年金費用の予測がしやすい制度です。確定給付型年金の「給付の安定性」と確定拠出型年金の「個人勘定管理」の双方のメリットを兼ね備えており、企業の年金制度改革や見直しにおいて有力な選択肢の一つといえます。導入に際しては、自社の財務状況や人材戦略、既存の年金制度との整合性を考慮し、従業員への丁寧な説明と理解を得ることが重要です。